Hoe snel mag je een auto afschrijven?

Hoe werkt afschrijven op een auto? Koop je als ondernemer een auto voor de onderneming, dan neem je deze op de balans tegen de aanschafwaarde. Kun je de btw terugvragen, dan activeer je de auto exclusief btw. Maak je gebruik van een bpm-vrijstelling, dan hoef je ook de bpm niet op de balans op te nemen.

Investeringsaftrek, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), verlaagt de aanschafwaarde van de auto niet. Deze regeling geldt als een extra aftrekpost naast de afschrijving.

Hoe bepaal je de afschrijving?

Voor de afschrijving maak je een inschatting van:

• de gebruiksduur van de auto;
• de verwachte restwaarde aan het einde van die gebruiksduur.

De jaarlijkse afschrijving wordt vervolgens berekend door het verschil tussen de aanschafwaarde en de restwaarde te verdelen over de gebruiksduur.

Hoe lang een auto meegaat, hangt sterk af van het gebruik. Een bestelauto die dagelijks honderden kilometers rijdt, zal doorgaans sneller in waarde dalen dan een auto die vooral lokaal wordt ingezet.

Geldt er een maximale afschrijving?

Ja. Voor personenauto's en bestelauto's geldt in principe een maximale fiscale afschrijving van 20% van de aanschafwaarde per jaar.

Bij de meeste ondernemers levert dit geen problemen op. Bij voertuigen met een hoge kilometerstand of een relatief lage restwaarde kan deze beperking er echter toe leiden dat de werkelijke waardedaling hoger ligt dan de fiscaal toegestane afschrijving.

Wanneer mag je sneller afschrijven?

Sneller afschrijven is alleen mogelijk wanneer hiervoor een speciale fiscale regeling bestaat.

Dat kan bijvoorbeeld gelden voor:

• bepaalde milieuvriendelijke voertuigen die op de Milieulijst staan;
• startende ondernemers die gebruik mogen maken van willekeurige afschrijving;
• specifieke tijdelijke fiscale stimuleringsregelingen.

In die gevallen mag soms sneller of flexibeler worden afgeschreven dan volgens de normale regels.

Wat levert afschrijven op?

De jaarlijkse afschrijving verlaagt de fiscale winst van de onderneming.

Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Hoe groot het voordeel precies is, hangt af van de rechtsvorm van de onderneming en de hoogte van de winst.

Voorbeeld afschrijving bestelauto

Praktijkvoorbeeld

Raymond koopt een bestelauto voor zijn onderneming.

De aanschafwaarde bedraagt € 24.500 exclusief btw en bpm. Hij verwacht de auto vier jaar te gebruiken en schat de restwaarde op € 10.500.

De berekening ziet er dan als volgt uit:

In dit voorbeeld bedraagt de jaarlijkse afschrijving ongeveer 14,3% van de aanschafwaarde. Raymond blijft daarmee ruim binnen de fiscale grens van 20% per jaar.