Een auto van de zaak naar privé overzetten
Kun je een auto van de zaak naar privé overboeken? Voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap geldt dat bij aanschaf van een auto meestal direct een keuze moet worden gemaakt.
De auto wordt dan aangemerkt als:
- Ondernemingsvermogen (auto van de zaak)
- Privévermogen (privéauto)
Deze keuze wordt normaal gesproken gemaakt in het jaar van aanschaf van de auto of bij de start van de onderneming.
Mag je deze keuze later wijzigen?
In de meeste gevallen niet.
Wanneer een auto eenmaal als ondernemingsvermogen of privévermogen is aangemerkt, kan deze keuze meestal niet zomaar worden aangepast.
Daarom is het verstandig om vooraf goed te kijken naar:
- Het verwachte aantal zakelijke kilometers;
- Het verwachte aantal privékilometers;
- De autokosten;
- De fiscale gevolgen gedurende de gehele gebruiksperiode van de auto.
Wanneer is een wijziging wel mogelijk?
Een wijziging van zakelijk naar privé of andersom is meestal alleen toegestaan wanneer sprake is van een ingrijpende wijziging van omstandigheden.
Een wijziging van de bijtelling alleen is daarvoor doorgaans onvoldoende.
Verandering van gebruik
Een voorbeeld van een situatie waarin een wijziging mogelijk kan zijn, is wanneer een auto die eerst zowel zakelijk als privé werd gebruikt voortaan uitsluitend privé wordt gebruikt.
In dat geval kan de auto onder voorwaarden van het ondernemingsvermogen naar het privévermogen worden overgebracht.
Verkoop aan een partner
In sommige situaties kan een ondernemer ervoor kiezen de auto aan zijn of haar partner te verkopen.
Hierdoor kan de auto buiten het ondernemingsvermogen komen te vallen.
Deze mogelijkheid bestaat echter niet altijd.
Gemeenschap van goederen
Wanneer sprake is van een huwelijk in gemeenschap van goederen, is een dergelijke overdracht vaak niet mogelijk omdat de auto juridisch al tot het gezamenlijke vermogen behoort.
Hoe werkt dit bij een bv?
Voor een directeur-grootaandeelhouder (dga) gelden andere regels.
Een bv is namelijk een afzonderlijke rechtspersoon.
Daardoor kan een bv een auto verkopen aan de directeur in privé.
Verkoop inclusief btw
Bij een verkoop vanuit de bv wordt doorgaans btw berekend.
De directeur kan deze btw als particulier meestal niet terugvragen.
Dit kan gevolgen hebben voor de uiteindelijke kosten van de overdracht.
Wijziging van wetgeving
In sommige gevallen kan een wijziging van wetgeving aanleiding geven om een eerder gemaakte keuze opnieuw te beoordelen.
Een voorbeeld hiervan is de aanpassing van de leeftijdsgrens binnen de youngtimerregeling.
Deze wijziging wordt in de praktijk vaak gezien als een ingrijpende wetswijziging die invloed kan hebben op de fiscale behandeling van een auto.
Laat vooraf een berekening maken
Het overzetten van een auto van de zaak naar privé kan fiscale gevolgen hebben voor onder andere:
- De inkomstenbelasting;
- De btw;
- De bijtelling;
- Eventuele investeringsaftrek uit het verleden.
Daarom is het verstandig om vooraf een berekening te laten maken voordat een wijziging wordt doorgevoerd.
Samenvatting
Een auto van de zaak kan niet zomaar naar privé worden overgezet. Voor ondernemers geldt dat de keuze tussen ondernemingsvermogen en privévermogen meestal bij aanschaf wordt gemaakt. Alleen bij bijzondere omstandigheden of ingrijpende wijzigingen kan een herziening mogelijk zijn. Voor dga's van een bv gelden daarbij andere regels dan voor ondernemers in de inkomstenbelasting.
Disclaimer
De informatie op deze pagina is met zorg samengesteld. Wet- en regelgeving rondom ondernemingsvermogen, btw en bijtelling kan wijzigen. Neem voor advies over jouw persoonlijke situatie altijd contact op met een boekhouder, accountant of fiscaal adviseur.
Laatst bijgewerkt: 2026