Wanneer valt een bestelauto niet onder de bijtelling?
Geldt voor een bestelauto altijd bijtelling? Ook voor bestelauto's gelden in principe de normale regels voor de bijtelling. Een bestelauto kan echter onder bepaalde voorwaarden buiten de bijtelling vallen.
Dit geldt bijvoorbeeld voor bestelauto's die:
- Voor 90% of meer geschikt zijn voor goederenvervoer;
- Buiten werktijd niet privé gebruikt kunnen worden omdat ze op de bedrijfslocatie achterblijven;
- Alleen zakelijk gebruikt mogen worden op basis van een schriftelijke overeenkomst tussen werkgever en werknemer.
Veel van deze voertuigen worden in de praktijk aangeduid als auto's met een grijs kenteken.
Bestelauto's die vrijwel uitsluitend geschikt zijn voor goederenvervoer
Voor sommige bestelauto's geldt een uitzondering omdat deze door hun inrichting nauwelijks geschikt zijn voor privégebruik.
Het gaat hierbij om voertuigen die voor minimaal 90% geschikt zijn voor goederenvervoer. In deze situaties kan de bijtelling achterwege blijven.
Verbod op privégebruik van de bestelauto
Werkgever en werknemer kunnen schriftelijk vastleggen dat privégebruik van de bestelauto niet is toegestaan.
Toezicht blijft noodzakelijk
Een verbod op privégebruik alleen is niet voldoende. Als werkgever moet je ook daadwerkelijk controleren of de werknemer zich aan deze afspraak houdt.
Dit kan bijvoorbeeld door:
- Kilometerstanden te controleren;
- Verkeersovertredingen te beoordelen;
- Brandstofverbruik te monitoren;
- Werkbonnen of garagenota's te vergelijken met gereden kilometers.
Het is belangrijk om vast te leggen dat deze controles daadwerkelijk zijn uitgevoerd.
Risico ligt bij de werkgever
Wanneer de Belastingdienst vaststelt dat de bestelauto toch privé is gebruikt, kunnen naheffingen en boetes voor rekening van de werkgever komen.
Bij een rittenregistratie, een verklaring geen privégebruik auto of een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto is dit risico doorgaans kleiner.
Doorlopend afwisselend gebruik van een bestelauto
Voor bestelauto's die doorlopend door verschillende werknemers worden gebruikt geldt een bijzondere regeling.
In plaats van een normale bijtelling betaalt de werkgever een vaste eindheffing van € 438 per bestelauto per jaar.
De werkgever draagt deze eindheffing rechtstreeks af aan de Belastingdienst. Voor de werknemers hoeft geen bijtelling bij het loon te worden opgeteld.
Wanneer is sprake van doorlopend afwisselend gebruik?
Van doorlopend afwisselend gebruik kan sprake zijn wanneer meerdere werknemers dezelfde bestelauto regelmatig gebruiken en vooraf niet vaststaat wie de auto op welke dag gebruikt.
Een voorbeeld is een installatiebedrijf waarbij verschillende monteurs gedurende de week afwisselend gebruikmaken van dezelfde bedrijfsauto.
Wanneer geldt deze regeling niet?
De regeling voor doorlopend afwisselend gebruik geldt niet wanneer:
- Een werknemer structureel dezelfde bestelauto mee naar huis neemt;
- Er slechts een beperkte wisseling plaatsvindt tussen werknemers;
- Exact bekend is hoeveel privékilometers iedere werknemer rijdt, bijvoorbeeld via een black-box systeem.
In deze situaties blijven de normale regels voor de bijtelling van toepassing.
Samenvatting
Een bestelauto hoeft niet altijd onder de bijtelling te vallen. Dit kan onder andere het geval zijn bij voertuigen die vrijwel uitsluitend geschikt zijn voor goederenvervoer, bij een goed gecontroleerd verbod op privégebruik of bij doorlopend afwisselend gebruik door meerdere werknemers.
Welke regeling van toepassing is, hangt af van de feitelijke situatie en het gebruik van de bestelauto.
Disclaimer
De informatie op deze pagina is met zorg samengesteld. Wet- en regelgeving rondom bijtelling en bestelauto's kan wijzigen. Neem voor advies over jouw persoonlijke situatie altijd contact op met een boekhouder, accountant of fiscaal adviseur.
Laatst bijgewerkt: 2026