Bijtelling voor ondernemers met een auto van de zaak
Geldt de bijtelling ook voor ondernemers? Niet alleen werknemers kunnen te maken krijgen met een bijtelling. Ook ondernemers die zakelijk rijden kunnen een bijtelling krijgen wanneer zij een auto van de zaak privé gebruiken.
Bij ondernemers wordt de bijtelling niet verwerkt via de loonbelasting, maar via de winst uit onderneming. Binnen de inkomstenbelasting wordt dit ook wel een onttrekking genoemd.
Voor welke ondernemers geldt dit?
Deze regeling geldt onder andere voor:
- Ondernemers met een eenmanszaak
- ZZP'ers
- Firmanten binnen een vennootschap onder firma (vof)
- Maten binnen een maatschap
Voor deze ondernemers geldt een bijtelling wanneer:
- De auto tot het ondernemingsvermogen behoort;
- Geen uitzondering van toepassing is;
- Niet kan worden aangetoond dat minder dan 500 kilometer per jaar privé wordt gereden.
Hoe werkt de bijtelling in de praktijk?
Als ondernemer mag je in eerste instantie alle autokosten ten laste van de winst brengen.
Denk hierbij aan:
- Brandstofkosten
- Onderhoudskosten
- Verzekeringen
- Motorrijtuigenbelasting
- Afschrijvingen
- Financieringskosten
Vervolgens wordt de winst verhoogd met de bijtelling voor het privégebruik van de auto.
Hierdoor wordt een deel van het fiscale voordeel gecorrigeerd.
Bijtelling kan beperkt blijven tot de werkelijke autokosten
Voor ondernemers geldt een bijzondere regeling.
Wanneer de totale autokosten lager zijn dan de berekende bijtelling, wordt de bijtelling beperkt tot het bedrag van de werkelijke autokosten.
Hierdoor kan de bijtelling nooit hoger uitvallen dan het bedrag dat daadwerkelijk ten laste van de winst is gebracht.
Auto privé houden als alternatief
Bij aankoop of financial lease van een auto die zowel zakelijk als privé wordt gebruikt, kan een ondernemer er vaak ook voor kiezen om de auto privé te houden.
In dat geval:
- Ontstaat geen bijtelling;
- Zijn de werkelijke autokosten niet aftrekbaar;
- Mag voor zakelijke ritten een kilometervergoeding worden toegepast.
In 2026 bedraagt deze vergoeding maximaal:
- € 0,23 per zakelijke kilometer
Welke keuze het meest voordelig is, hangt af van het aantal zakelijke kilometers, de autokosten en het privégebruik.
Voorbeeld van een bijtelling voor een ondernemer
Voorbeeldberekening
Ondernemer Erkan rijdt in een auto van de zaak met een cataloguswaarde van € 36.800.
In 2026 rijdt hij meer dan 500 kilometer privé met deze auto.
De berekende bijtelling bedraagt:
- 22% van € 36.800 = € 8.096
In datzelfde jaar heeft Erkan echter slechts € 6.900 aan autokosten ten laste van zijn winst gebracht.
Omdat de autokosten lager zijn dan de berekende bijtelling, wordt de bijtelling beperkt tot:
- € 6.900
De winst wordt dus verhoogd met € 6.900 in plaats van € 8.096.
Samenvatting
Ondernemers kunnen net als werknemers te maken krijgen met een bijtelling voor privégebruik van een auto van de zaak. De bijtelling wordt verwerkt via de winst uit onderneming. Een belangrijk verschil is dat de bijtelling voor ondernemers nooit hoger kan zijn dan de werkelijke autokosten die ten laste van de winst zijn gebracht.
Disclaimer
De informatie op deze pagina is met zorg samengesteld. Wet- en regelgeving rondom bijtelling en ondernemingsvermogen kan wijzigen. Neem voor advies over jouw persoonlijke situatie altijd contact op met een boekhouder, accountant of fiscaal adviseur.
Laatst bijgewerkt: 2026