Krijg je als ondernemer btw terug op een privéauto?
Kun je een privéauto voor de btw zakelijk gebruiken?
Ja.
Als ondernemer voor de omzetbelasting kun je bij een auto die zowel zakelijk als privé wordt gebruikt vaak zelf kiezen hoe je de auto voor de btw behandelt.
Deze keuze staat los van de keuze die je maakt voor de inkomstenbelasting en de eventuele bijtelling.
Het is dus mogelijk dat een auto voor de inkomstenbelasting als zakelijke auto wordt aangemerkt, terwijl dezelfde auto voor de btw als privéauto wordt behandeld. Andersom kan ook.
De auto voor de btw op de zaak zetten
Veel ondernemers kiezen ervoor om de auto voor de btw als ondernemingsvermogen aan te merken.
Het voordeel hiervan is dat de btw op diverse autokosten direct aftrekbaar kan zijn.
Mogelijke btw-aftrek
Hieronder vallen bijvoorbeeld:
- De btw op de aanschaf van de auto
- Onderhoudskosten
- Reparaties
- Brandstofkosten
- Overige gebruikskosten
Daar staat tegenover dat aan het einde van het jaar meestal een btw-correctie voor privégebruik moet worden toegepast.
In veel situaties wordt hiervoor een forfaitair percentage van 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm gebruikt.
Hoe zit het met een margeauto?
Bij een margeauto ligt de situatie vaak anders.
Omdat op een margeauto geen verrekenbare btw op de aankoop aanwezig is, kan het soms aantrekkelijker zijn om de auto voor de btw als privéauto aan te merken.
In dat geval kunnen zakelijke gebruikskosten zoals brandstof en onderhoud onder voorwaarden toch gedeeltelijk binnen de onderneming worden verwerkt.
Het zakelijke gebruik moet daarbij wel aannemelijk kunnen worden gemaakt met een goede administratie.
Btw-correctie bij margeauto's
Wanneer gekozen wordt voor volledige btw-aftrek op de gebruikskosten, kan aan het einde van het jaar een btw-correctie plaatsvinden.
Hiervoor wordt vaak een forfait van 1,5% toegepast.
Gelden dezelfde regels voor een directeur-grootaandeelhouder?
Nee.
Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een bv of nv bevindt zich in een andere fiscale positie.
Voor de btw wordt de DGA meestal niet als ondernemer gezien, maar als werknemer van de eigen vennootschap.
Daardoor bestaat de hierboven beschreven keuzevrijheid vaak niet.
Onder voorwaarden kan de btw op onderhoud en gebruikskosten soms wel worden afgetrokken, mits de facturen op naam van de onderneming staan.
Ook hierbij kan een btw-correctie voor privégebruik van toepassing zijn.
Hoe wordt de btw-correctie berekend?
Bij toepassing van een forfaitaire regeling wordt de correctie berekend over de cataloguswaarde van de auto inclusief btw en bpm.
De leeftijd van de auto speelt daarbij doorgaans geen rol.
Ook bij oudere auto's wordt dus uitgegaan van de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Verschil tussen btw en inkomstenbelasting
Een belangrijk aandachtspunt is dat de btw-behandeling niet altijd gelijk loopt met de inkomstenbelasting.
Daardoor kunnen verschillende combinaties ontstaan.
Voorbeelden
- Auto voor de btw zakelijk en voor de inkomstenbelasting privé
- Auto voor de btw privé en voor de inkomstenbelasting zakelijk
- Auto voor beide belastingen zakelijk
Welke keuze het meest voordelig is, hangt af van de auto, het gebruik en de persoonlijke situatie van de ondernemer.
Samenvatting
Ondernemers kunnen in veel gevallen zelf bepalen of een auto voor de btw als zakelijk of privé wordt behandeld. Het terugvragen van btw op een privéauto is daardoor onder voorwaarden mogelijk. De uiteindelijke keuze hangt onder meer af van het type auto, het zakelijke gebruik en de eventuele btw-correctie voor privégebruik.
H2: Gerelateerde onderwerpen
- Hoeveel btw krijg je terug op autokosten?
- Privégebruik van een zakelijke auto en de btw-correctie
- Is woon-werkverkeer voor de btw zakelijk of privé?
- BTW op een leaseauto: hoe beperk je de btw-druk?
Disclaimer
De informatie op deze pagina is met zorg samengesteld. Wet- en regelgeving rondom btw en autogebruik kan wijzigen. Neem voor advies over jouw persoonlijke situatie altijd contact op met een boekhouder, accountant of fiscaal adviseur.
Laatst bijgewerkt: 2026