Op welke auto's krijg je investeringsaftrek?
Wat is investeringsaftrek? Investeringsaftrek is een extra fiscale aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Naast de normale afschrijving mag je een deel van de investering extra van de winst aftrekken.
De bekendste vorm is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Daarnaast kunnen voor bepaalde investeringen ook de energie-investeringsaftrek (EIA) en milieu-investeringsaftrek (MIA) van toepassing zijn.
Voor welke auto's geldt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt niet voor alle auto's. Personenauto's zijn in principe uitgesloten van deze regeling.
Hierop geldt een uitzondering voor auto's die worden ingezet voor beroepsvervoer over de weg, zoals taxi's. Lesauto's vallen niet onder deze uitzondering.
Voor bestelauto's kan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek vaak wel worden toegepast, mits aan de overige voorwaarden van de regeling wordt voldaan.
Ook voor auto's die worden verhuurd, geldt geen recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Wanneer heb je recht op investeringsaftrek?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt voor investeringen vanaf € 450 per bedrijfsmiddel.
Ligt de investering onder dit bedrag, dan geldt geen investeringsaftrek. De kosten mogen in dat geval meestal wel direct ten laste van de winst worden gebracht.
De investeringsaftrek staat los van de afschrijving en heeft geen invloed op de boekwaarde van het bedrijfsmiddel.
Voorbeeld kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Voorbeeld 1: investering in een bestelauto
Rico koopt een bestelauto voor zijn onderneming voor € 25.000 exclusief btw en bpm.
Bij een investeringsaftrek van 28% bedraagt zijn fiscale aftrek:
28% × € 25.000 = € 7.000
Voorbeeld 2: verkoop binnen vijf jaar
Rico verkoopt dezelfde bestelauto drie jaar later voor € 10.000.
Omdat de auto binnen vijf jaar wordt verkocht, geldt een desinvesteringsbijtelling:
28% × € 10.000 = € 2.800
Dit bedrag moet opnieuw bij de winst worden geteld.
Voorbeeld 3: hoge totale investeringen
Gert-Jan investeert in drie bestelauto's van ieder € 25.000 en koopt daarnaast een bedrijfspand van € 350.000.
Door het totale investeringsbedrag kan de investeringsaftrek lager uitvallen of zelfs volledig vervallen. De hoogte van de aftrek is namelijk afhankelijk van de investeringsschijven die in dat jaar gelden.
Wanneer gelden de MIA en EIA?
Naast de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kunnen sommige voertuigen ook in aanmerking komen voor:
- milieu-investeringsaftrek (MIA);
- energie-investeringsaftrek (EIA).
Deze regelingen zijn bedoeld voor investeringen in milieuvriendelijke en energiezuinige bedrijfsmiddelen.
In de praktijk gaat het vaak om elektrische bestelauto's, duurzame bedrijfswagens en andere voertuigen die op de jaarlijkse Milieulijst of Energielijst staan.
Welke voorwaarden gelden voor MIA en EIA?
Voor toepassing van de milieu-investeringsaftrek en energie-investeringsaftrek moet de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting worden aangemeld bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
De voorwaarden en lijsten worden jaarlijks aangepast. Controleer daarom altijd de actuele Milieulijst en Energielijst voordat je een investering doet.