Investeringsaftrek bij een geleaste auto

Kun je investeringsaftrek krijgen bij lease? Of je recht hebt op investeringsaftrek bij een geleaste auto hangt af van de leasevorm.

Voor de Belastingdienst is er namelijk een belangrijk verschil tussen:

  • Financial lease
  • Operational lease

Bij de ene leasevorm word je fiscaal als eigenaar gezien, bij de andere niet.

Financial lease en investeringsaftrek

Bij een financial leasecontract wordt de ondernemer voor fiscale doeleinden doorgaans als eigenaar van de auto beschouwd.

De auto wordt opgenomen op de fiscale balans van de onderneming.

Daarnaast wordt de bijbehorende leaseverplichting als schuld op de balans verwerkt.

Mogelijke fiscale voordelen

Wanneer aan de voorwaarden wordt voldaan, kan bij financial lease onder meer recht bestaan op:

  • Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
  • Milieu-investeringsaftrek (MIA)
  • Energie-investeringsaftrek (EIA)

Welke regeling van toepassing is, hangt af van het voertuig en de geldende fiscale voorwaarden.

Wanneer geldt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is niet voor iedere auto beschikbaar.

In de praktijk kan deze regeling onder voorwaarden van toepassing zijn op:

  • Bestelauto's voor ondernemers
  • Personenauto's die worden ingezet voor beroepsvervoer

De beoordeling vindt plaats op het moment waarop de investeringsverplichting wordt aangegaan.

Operational lease en investeringsaftrek

Bij operational lease blijft de leasemaatschappij eigenaar van de auto.

De ondernemer activeert het voertuig daarom niet op de balans.

Hierdoor bestaat normaal gesproken geen recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Wel mogen de betaalde leasetermijnen doorgaans als bedrijfskosten worden verwerkt.

Milieu- en energievoordelen bij operational lease

Hoewel de ondernemer bij operational lease meestal geen recht heeft op investeringsaftrek, kan de leasemaatschappij in bepaalde situaties wel gebruikmaken van fiscale regelingen zoals:

  • Milieu-investeringsaftrek (MIA)
  • Energie-investeringsaftrek (EIA)

Het fiscale voordeel kan vervolgens doorwerken in de leaseprijs of de maandelijkse leasetermijnen.

Waarom is het onderscheid belangrijk?

Het verschil tussen financial lease en operational lease heeft niet alleen gevolgen voor eigendom en maandlasten.

Ook fiscale voordelen zoals investeringsaftrek kunnen hierdoor anders uitpakken.

Voor ondernemers die optimaal gebruik willen maken van fiscale faciliteiten is dit vaak een belangrijke afweging bij het kiezen van een leasevorm.

Samenvatting

Bij financial lease wordt de ondernemer fiscaal vaak als eigenaar van de auto beschouwd. Hierdoor kan onder voorwaarden recht bestaan op investeringsaftrek. Bij operational lease blijft de leasemaatschappij eigenaar en bestaat dit recht meestal niet. Wel kunnen leasetermijnen als bedrijfskosten worden verwerkt.

Gerelateerde onderwerpen

Disclaimer

De informatie op deze pagina is met zorg samengesteld. Wet- en regelgeving rondom investeringsaftrek en leasing kan wijzigen. Neem voor advies over jouw persoonlijke situatie altijd contact op met een boekhouder, accountant of fiscaal adviseur.

Laatst bijgewerkt: 2026