Wat doe je met investeringsaftrek rond de jaarwisseling?
Waarom is de jaarwisseling belangrijk? De hoogte van de investeringsaftrek hangt af van het totale bedrag dat je in een kalenderjaar investeert. Daardoor kan het moment waarop je een investering doet invloed hebben op het fiscale voordeel dat je ontvangt.
Wanneer je in een bepaald jaar al veel hebt geïnvesteerd, kan het aantrekkelijk zijn om een nieuwe investering uit te stellen. Verwacht je juist volgend jaar veel investeringen te doen, dan kan het voordelig zijn om bepaalde aankopen nog naar voren te halen.
Door slim te plannen kun je de investeringsaftrek optimaal benutten.
Welke datum is bepalend?
Voor de investeringsaftrek is vooral de datum waarop je de verplichting aangaat van belang.
Dat is meestal de datum waarop:
- een koopovereenkomst wordt getekend;
- een order wordt geplaatst;
- een opdrachtbevestiging wordt ondertekend.
Deze datum bepaalt in welk jaar de investering meetelt voor de berekening van de investeringsaftrek.
Wanneer kun je de aftrek benutten?
De investeringsaftrek kan al effect hebben in het jaar waarin:
- het bedrijfsmiddel in gebruik wordt genomen; of
- een aanbetaling wordt gedaan.
Daardoor is het niet altijd noodzakelijk om te wachten tot de volledige levering of betaling heeft plaatsgevonden.
Wat is het voordeel van een aanbetaling?
Een aanbetaling kan meerdere fiscale voordelen opleveren.
Wanneer de leverancier een factuur met btw uitreikt voor de aanbetaling, kan de ondernemer deze btw vaak direct terugvragen via de btw-aangifte. Hierdoor ontstaat eerder een liquiditeitsvoordeel.
Voor de leverancier geldt wel dat de btw op dat moment ook moet worden afgedragen aan de Belastingdienst.
Is schuiven met investeringen verstandig?
In sommige situaties kan het aantrekkelijk zijn om investeringen naar voren te halen of juist uit te stellen tot het volgende kalenderjaar.
Of dit voordelig is, hangt onder meer af van:
- het totale investeringsbedrag per jaar;
- de geldende investeringsschijven;
- de verwachte winst;
- andere fiscale regelingen die afhankelijk zijn van het inkomen of de winst.
Een goede planning rond de jaarwisseling kan daardoor een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren.