Privégebruik van een zakelijke auto en de btw-correctie

Heeft privégebruik invloed op de btw? Ja.

Als je als ondernemer btw-belaste werkzaamheden verricht, mag je de btw op de aanschaf, lease, brandstof, onderhoud en andere autokosten in eerste instantie meestal aftrekken.

Omdat btw uitsluitend bedoeld is voor zakelijk gebruik, moet je het privégebruik van de auto later corrigeren. Daarom vindt aan het einde van het jaar een btw-correctie plaats voor het privégebruik van de auto.

Hoe wordt de btw-correctie berekend?

De btw-correctie kan op twee manieren worden vastgesteld:

Op basis van werkelijke kilometers

Wanneer je een sluitende administratie of rittenregistratie hebt, kan de correctie worden berekend op basis van de werkelijke verhouding tussen zakelijke en privéritten.

Hoe meer privékilometers je rijdt, hoe hoger de btw-correctie doorgaans uitvalt.

Op basis van een forfait

Wanneer geen exacte kilometeradministratie beschikbaar is, mag vaak gebruik worden gemaakt van een forfaitaire regeling.

In dat geval bedraagt de btw-correctie doorgaans:

• 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm
• 1,5% voor bepaalde oudere auto's of margeauto's

Hiermee wordt de eerder toegepaste btw-aftrek gecorrigeerd zonder dat een volledige kilometeradministratie nodig is.

Auto van de zaak voor werknemers

Ook wanneer een auto ter beschikking wordt gesteld aan een werknemer, moet rekening worden gehouden met een btw-correctie voor privégebruik.

In theorie gebeurt dit op basis van het werkelijke gebruik.

In de praktijk wordt echter vaak gebruikgemaakt van het forfait, omdat niet altijd een sluitende rittenregistratie aanwezig is.

Bij een margeauto geldt daarbij vaak een forfait van 1,5% van de cataloguswaarde.

Lagere correctie vanaf het zesde jaar

Voor auto's die langer in gebruik zijn, geldt onder voorwaarden een lager forfait.

Vanaf het zesde jaar na ingebruikname kan het percentage dalen van 2,7% naar 1,5%.

Volgens het standpunt van de Belastingdienst geldt deze verlaging niet automatisch voor auto's die via operational lease worden gebruikt.

Let op bij de berekening op basis van werkelijke kilometers

Kies je voor een berekening op basis van de werkelijke kilometerverhouding?

Dan moet je gedurende de eerste vijf jaren na aanschaf ook rekening houden met een deel van de oorspronkelijk afgetrokken btw op de aankoop van de auto.

In de praktijk wordt hiervoor jaarlijks 1/5 deel van de aanschaf-btw meegenomen in de berekening.

Vanaf het zesde jaar spelen alleen de btw-bedragen op de lopende autokosten nog een rol.

Voorbeeld btw-correctie privégebruik

Berekening met het forfait
Fatima rijdt in een zakelijke leaseauto.

De btw op haar leasetermijnen, brandstof en overige autokosten bedraagt in totaal € 2.450 per jaar.

De auto heeft een cataloguswaarde van € 38.000 inclusief btw en bpm.

Fatima gebruikt de auto naast zakelijke ritten en woon-werkverkeer ook privé, maar houdt geen rittenregistratie bij.

De btw-correctie wordt dan berekend via het forfait:

€ 38.000 × 2,7% = € 1.026

De jaarlijkse btw-correctie bedraagt in dit voorbeeld € 1.026.

Controleer altijd de voordeligste methode

Het forfait is eenvoudig toe te passen, maar niet altijd de voordeligste oplossing.

Wanneer het werkelijke privégebruik beperkt is, kan een berekening op basis van werkelijke kilometers soms leiden tot een lagere btw-correctie.

Het kan daarom verstandig zijn om beide methoden met elkaar te vergelijken.

Samenvatting

Gebruik je een zakelijke auto ook privé, dan moet je rekening houden met een btw-correctie. Deze correctie kan worden gebaseerd op de werkelijke kilometerverhouding of op een forfait van meestal 2,7% van de cataloguswaarde. Bij oudere auto's of margeauto's kunnen afwijkende percentages gelden.

Gerelateerde onderwerpen

• Hoeveel btw krijg je terug op autokosten?
• Is woon-werkverkeer voor de btw zakelijk of privé?
• Krijg ik als ondernemer btw terug op mijn privéauto?
• BTW op een leaseauto: hoe beperk je de btw-druk?

Disclaimer

De informatie op deze pagina is met zorg samengesteld. Wet- en regelgeving rondom btw en privégebruik van een zakelijke auto kan wijzigen. Neem voor advies over jouw persoonlijke situatie altijd contact op met een boekhouder, accountant of fiscaal adviseur.

Laatst bijgewerkt: 2026