Hoe werkt de btw-heffing bij de margeregeling?
Wat is de margeregeling? Normaal gesproken bereken je bij de verkoop van een auto btw over de verkoopprijs.
Dat kan echter ongunstig zijn wanneer bij de oorspronkelijke aankoop geen btw kon worden teruggevraagd.
Denk bijvoorbeeld aan auto's die zijn ingekocht van:
- Particulieren
- Ondernemers met een btw-vrijstelling
- Organisaties zonder recht op btw-aftrek
In die situaties zit er vaak nog een deel van de oorspronkelijke btw verwerkt in de aankoopprijs.
Om te voorkomen dat opnieuw btw wordt geheven over hetzelfde bedrag, bestaat de margeregeling.
Wanneer mag je de margeregeling toepassen?
De margeregeling is niet voor iedereen beschikbaar.
Deze regeling is bedoeld voor zogenoemde wederverkopers.
Voorbeelden van wederverkopers
- Autobedrijven
- Garagebedrijven
- Autohandelaren
- Bedrijven die regelmatig gebruikte auto's inkopen en verkopen
Particulieren en gewone ondernemers kunnen de margeregeling niet toepassen.
Hoe werkt de btw-berekening?
Bij toepassing van de margeregeling wordt geen btw berekend over de volledige verkoopprijs.
De btw wordt uitsluitend berekend over de winstmarge.
Dat is het verschil tussen:
- De inkoopprijs
- De verkoopprijs
De btw wordt niet apart op de factuur vermeld.
De koper ontvangt dus geen factuur waarop een afzonderlijk btw-bedrag staat vermeld.
Geen rekening houden met rest-bpm
Bij een normale btw-verkoop speelt de resterende bpm vaak een rol bij de berekening van de verschuldigde btw.
Bij de margeregeling is dat niet het geval.
De btw wordt uitsluitend berekend over de behaalde winstmarge.
Een eventuele rest-bpm blijft hierbij buiten beschouwing.
Waarom is een inkoopverklaring belangrijk?
Wanneer een auto wordt ingekocht van een particulier of van een ondernemer zonder recht op btw-aftrek, moet de herkomst van de auto kunnen worden aangetoond.
Daarom wordt vaak een inkoopverklaring opgesteld.
Hiermee kan het autobedrijf bij een controle aantonen dat de auto daadwerkelijk onder de margeregeling valt.
Bij een inruiltransactie kan deze verklaring ook onderdeel uitmaken van de verkoopfactuur, mits de verkoper deze ondertekent.
Voorbeeld margeregeling
Berekening van de verschuldigde btw
Het autobedrijf van Fatima koopt een gebruikte auto van een particulier voor € 6.500.
Enkele weken later verkoopt zij deze auto voor € 7.900.
De winstmarge bedraagt:
€ 7.900 - € 6.500 = € 1.400
De verschuldigde btw wordt berekend over deze marge:
21/121 × € 1.400 = € 243
De verschuldigde btw bedraagt in dit voorbeeld € 243.
Waarom bestaat deze regeling?
De margeregeling voorkomt dat meerdere keren btw wordt geheven over dezelfde auto.
Zonder deze regeling zou een gebruikte auto die ooit door een particulier is gekocht telkens opnieuw volledig met btw worden belast bij doorverkoop.
Dat zou leiden tot een hogere verkoopprijs voor de uiteindelijke koper.
Samenvatting
De margeregeling maakt het mogelijk om btw te berekenen over de winstmarge in plaats van over de volledige verkoopprijs. Deze regeling is bedoeld voor wederverkopers zoals autobedrijven en autohandelaren die auto's inkopen zonder verrekenbare btw. De btw wordt daarbij niet afzonderlijk op de factuur vermeld.
Gerelateerde onderwerpen
- Is de margeregeling verplicht?
- Hoe werkt de btw bij verkoop van een auto?
- Moet ik btw rekenen bij verkoop aan een buitenlandse koper?
- Krijg ik als ondernemer btw terug op mijn privéauto?
Disclaimer
De informatie op deze pagina is met zorg samengesteld. Wet- en regelgeving rondom btw en de margeregeling kan wijzigen. Neem voor advies over jouw persoonlijke situatie altijd contact op met een boekhouder, accountant of fiscaal adviseur.
Laatst bijgewerkt: 2026