Is de margeregeling verplicht?

Ben je verplicht de margeregeling toe te passen?

Nee.

Een wederverkoper, zoals een autobedrijf of autohandelaar, is niet altijd verplicht om de margeregeling toe te passen.

In sommige situaties kan het juist aantrekkelijker zijn om een auto met btw te verkopen, ook al komt het voertuig oorspronkelijk in aanmerking voor de margeregeling.

Welke keuze het meest voordelig is, hangt vaak af van de koper.

Wanneer is een normale btw-factuur interessant?

Voor particuliere kopers is de margeregeling vaak aantrekkelijk.

Een ondernemer die recht heeft op volledige btw-aftrek kijkt daar echter anders tegenaan.

Wanneer een ondernemer de btw volledig kan terugvragen, heeft hij meestal meer voordeel bij een normale btw-factuur.

De betaalde btw kan dan immers worden verrekend in de btw-aangifte.

Waarom kan een btw-auto goedkoper uitpakken?

Bij toepassing van de margeregeling verwerkt de verkoper de verschuldigde btw in zijn winstmarge.

De koper ziet dit btw-bedrag niet afzonderlijk op de factuur en kan het dus ook niet terugvragen.

Bij een normale btw-verkoop wordt de btw wel apart vermeld.

Een btw-plichtige ondernemer kan deze btw vervolgens terugvragen, waardoor de uiteindelijke kosten lager kunnen uitvallen.

Voorbeeld margeregeling versus btw-verkoop

Verkoop onder de margeregeling
Ondernemer Joost zoekt een gebruikte bestelauto voor haar bedrijf.

Een autobedrijf heeft een margeauto ingekocht voor € 12.000 en biedt deze aan voor € 16.500.

De winstmarge bedraagt:

€ 16.500 - € 12.000 = € 4.500

De verschuldigde btw binnen de marge bedraagt:

100/121 × € 4.500 = € 3.719 netto marge

Voor Joost bedraagt de kostprijs van de bestelauto € 16.500.

Er staat immers geen btw afzonderlijk op de factuur.

Verkoop met een normale btw-factuur

Alternatieve berekening
Het autobedrijf wil dezelfde netto marge behouden.

De berekening wordt dan:

Joost betaalt € 19.020 inclusief btw.

Omdat zij ondernemer is en recht heeft op btw-aftrek, kan zij de € 3.301 btw terugvragen.

Haar netto kostprijs bedraagt daardoor:

€ 19.020 - € 3.301 = € 15.719

Wat is het voordeel voor de koper?

In dit voorbeeld betaalt Fatima uiteindelijk:

€ 16.500 bij toepassing van de margeregeling
€ 15.719 bij een normale btw-factuur
Haar voordeel bedraagt:

€ 16.500 - € 15.719 = € 781

Dat voordeel ontstaat doordat zij de btw kan terugvragen.

Hoe zit het met de bpm?

In bovenstaande voorbeelden is geen rekening gehouden met een eventuele rest-bpm.

Wanneer een auto nog een restant aan bpm bevat, kan dit bedrag onder voorwaarden buiten de btw-heffing blijven.

Voor de uiteindelijke netto kostprijs van een ondernemer die de btw volledig kan aftrekken, maakt dit meestal geen verschil.

Samenvatting

De margeregeling is niet altijd verplicht. Wanneer een auto wordt verkocht aan een ondernemer die recht heeft op btw-aftrek, kan een normale btw-factuur aantrekkelijker zijn dan verkoop onder de margeregeling. De koper kan de btw dan terugvragen, waardoor de netto aanschafprijs lager uitvalt.

Gerelateerde onderwerpen

• Hoe werkt de btw-heffing bij de margeregeling?
• Hoe werkt de btw bij verkoop van een auto?
• Moet ik btw rekenen bij verkoop aan een buitenlandse koper?
• Krijg ik als ondernemer btw terug op mijn privéauto?

Disclaimer

De informatie op deze pagina is met zorg samengesteld. Wet- en regelgeving rondom btw en de margeregeling kan wijzigen. Neem voor advies over jouw persoonlijke situatie altijd contact op met een boekhouder, accountant of fiscaal adviseur.

Laatst bijgewerkt: 2026